Нежилое помещение в собственности физического лица

Методика выполнения юридической проверки квартиры Налог на доходы при продаже нежилой недвижимости НДФЛ В собственности физических лиц могут быть не только квартиры, дачи, комнаты, но и нежилые помещения. При этом наличие таких объектов далеко не всегда связано с предпринимательской деятельностью их собственника. Рассмотрим некоторые аспекты этой проблемы, исходя из следующих исходных данных: собственник является налоговым резидентом России, не имеет статуса индивидуального предпринимателя; нежилое помещение находится на российской территории. Чтобы решить, возникает или нет обязанность по уплате НДФЛ, принципиальное значение имеют следующие данные: срок нахождения в собственности нежилого помещения на момент продажи; наличие документов, подтверждающих расходы по его первоначальному приобретению; характер использования помещения в течение срока владения; собственно дата первоначального приобретения. Последнее связано с тем, что с 01. Ранее он был равен трем годам, сейчас составляет по общему правилу пять лет.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Покупка нежилого помещения вместе с землей 22. Рассмотрим порядок документального оформления и отражения в учете одной из них: юридическое лицо приобретает у физического нежилое помещение вместе с земельным участком. Главная особенность здесь -- необходимость передачи прав собственности на оба объекта. Для этого нужно иметь в наличии целый пакет документов: 1. Справку налогового органа о получении от физического лица декларации о доходах Физические лица обязаны представлять декларацию в налоговый орган по месту совершения сделки или по месту жительства при совершении сделки на сумму, превышающую 2000 базовых величин, а при совершении сделки с акциями, паями -- на сумму, превышающую 15000 базовых величин п. При отсутствии у них справки налоговой инспекции о получении такой декларации сделка не подлежит регистрации или нотариальному удостоверению и признается недействительной.

У физического лица в собственности имеется нежилое помещение, которое он использует в предпринимательской деятельности (сдача в аренду). Имущество физического лица законодательно не освобождение от НДФЛ, если недвижимость находилась в их собственности свыше как физическое лицо купил у гражданина нежилое помещение, которое. В собственности физических лиц могут быть не только квартиры, дачи, комнаты, но и нежилые помещения. При этом наличие таких объектов далеко.

Налог на доходы при продаже нежилой недвижимости (НДФЛ)

ФНС России в письме от 07. Учитывая приведенные в обзоре судебные решения, посмотрим, в каких случаях операции бизнесмена с собственным имуществом расцениваются как совершенные в рамках предпринимательской деятельности и к каким налоговым последствиям это ведет. Гражданин может использовать принадлежащее ему имущество не только для личных нужд, но и для ведения предпринимательской деятельности ч. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг ст. Переквалификация сделки Имущество физического лица законодательно не разграничивается на имущество, используемое для предпринимательской деятельности и для личных целей. Нередко бизнесмены продают собственное недвижимое имущество, используемое ими для извлечения дохода, не как предприниматели, а как обычные физические лица. При этом они считают, что при продаже такого имущества реализуется их право собственника на распоряжение принадлежащим им имуществом и, соответственно, они имеют право на использование имущественного вычета по НДФЛ подп.

Покупка нежилого помещения вместе с землей

Малый бизнес Физическое лицо имеет на праве собственности нежилое помещение и автотранспорт. Это же физическое лицо является ИП и сдает свое имущество в аренду. Денежные средства поступают на расчетный счет предпринимателя. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Если ИП расторгнет договор аренды и захочет продать свое имущество как физическое лицо , то имеет ли это отношение к его предпринимательской деятельности?

Является ли объектом налогообложения реализация нежилого помещения ИП, используемого в предпринимательской деятельности? Физическое лицо имеет на праве собственности нежилое помещение и автотранспорт. При превышении предельного размера доходов, в отношении которых применяется УСН, в том числе в результате продажи рассматриваемого имущества у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ. Обоснование вывода: Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю постановление Конституционного Суда РФ от 17.

Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина. Законодательство о налогах и сборах также не устанавливает для физических лиц, участвующих в сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества, обязательного наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Поэтому вопрос налогообложения доходов от продажи имущества, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, является спорным. Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров п. Товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. По мнению Минфина России, а также налоговых органов, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, применяющего УСН, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН.

При этом такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. Причём в письмах Минфина России от 14. В указанных разъяснениях обязанность по уплате налога по УСН не ставится в зависимость: - от видов предпринимательской деятельности, указанных при регистрации ИП в качестве такового; - от того, в каком статусе ИП приобретал недвижимое имущество как ИП или как физическое лицо ; - от факта использования неиспользования имущества непосредственно перед продажей.

В то же время в других разъяснениях смотрите письма Минфина России от 10. Москве от 05. Однако не разъяснялось, должны ли эти условия выполняться одновременно. Следует обратить внимание на письма Минфина России от 28. Отметим, что у контролирующих органов ранее имелась еще одна точка зрения по рассматриваемому вопросу. В письмах Минфина России от 24. Москве от 08.

При этом при продаже имущества налогоплательщик мог воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным пп. При этом финансовое ведомство все меньше акцентирует внимание на видах деятельности, заявленных ИП при регистрации. Необходимо учитывать, что в отношении доходов, полученных ИП от реализации имущества, используемого в деятельности, облагаемой по УСН, предприниматель не вправе: - воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст.

Судебная практика не единообразна. Существуют судебные решения, принятые в пользу налогоплательщиков, принявших решение облагать полученные доходы НДФЛ постановления ФАС Уральского округа от 03. В первом случае суд указал, что в договорах купли-продажи недвижимого имущества отсутствовало указание на статус физического лица как ИП, суммы от продажи были получены на личный счет физического лица, сделки по продаже недвижимого имущества носили разовый характер и не были направлены на систематическое получение дохода.

Однако в большинстве дел суды приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН. Соответственно, облагаться налогами он должен как доход, полученный ИП от предпринимательской деятельности.

При этом в отношении такого имущества ИП не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Поддерживают такую позицию и арбитражные суды постановления ФАС Уральского округа от 29. Кроме того, суды принимают во внимание назначение используемого и в дальнейшем реализуемого имущества. Если спорные объекты недвижимости по своему хозяйственному назначению не применяются для удовлетворения личных или семейных потребностей, а предназначены для ведения предпринимательской деятельности, то есть для извлечения прибыли, то доходы от их продажи подлежат налогообложению в рамках УСН постановления ФАС Поволжского округа от 17.

Еще один вывод из арбитражной практики состоит в том, что если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его реализации облагается в рамках УСН, даже если соответствующие коды ОКВЭД не были заявлены при регистрации ИП и позже постановления ФАС Поволжского округа от 18. Была признана необоснованной и ссылка налогоплательщика на отсутствие в свидетельстве о государственной регистрации вида деятельности "Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений", поскольку суд посчитал, что необходимо руководствоваться установленными обстоятельствами по делу, а именно использование спорного недвижимого имущества в предпринимательской деятельности в виде сдачи в аренду что согласуется с видом деятельности, указанной в сведениях при государственной регистрации в качестве ИП с последующей его продажей.

Утрата права на применение УСН В соответствии с п. То есть ИП, применяющий УСН, в случае превышения предельного размера доходов в результате продажи объектов недвижимости, обязан осуществить переход на общий режим налогообложения. Так, согласно письму Минфина России от 04. В этом случае при возврате с упрощенной системы налогообложения на общий режим в порядке, установленном п.

Аналогичное разъяснение приведено в письмах ФНС России от 16. В письме ФНС России от 07.

Покупка нежилого помещения физическим лицом

Малый бизнес Физическое лицо, имеющее статус ИП, планирует продать нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Вид деятельности по продаже имущества не заявлен. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".

Операции с имуществом предпринимателя

Статьи Ответ: Индивидуальный предприниматель имеет право сдавать в аренду нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности и оформленное на него как на физическое лицо. Обоснование: Согласно абз. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику ст. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом п. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе передавать другим лицам, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом п. Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет право сдавать в аренду нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности и оформленное на него как на физическое лицо. При этом, по мнению налоговых органов, отнесение физическим лицом нежилого жилого помещения, принадлежащего ему на праве собственности, к основным средствам с последующим погашением его стоимости путем начисления амортизации неправомерно даже в том случае, когда такое физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя Письмо УФНС России по г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдаете имущество в аренду? Не нарвитесь на НДС

Малый бизнес Физическое лицо имеет на праве собственности нежилое помещение и автотранспорт. Это же физическое лицо является ИП и сдает свое имущество в аренду. Денежные средства поступают на расчетный счет предпринимателя. ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Если ИП расторгнет договор аренды и захочет продать свое имущество как физическое лицо , то имеет ли это отношение к его предпринимательской деятельности? Является ли объектом налогообложения реализация нежилого помещения ИП, используемого в предпринимательской деятельности?

Если приобретением занимается компания без достаточного опыта, возможны крупные неприятности. Как проверить собственность перед покупкой, какие документы должны прилагаться и другие нюансы операций с недвижимостью. Покупка коммерческой недвижимости Торговый павильон, склад, площадка для техники — на каком-то этапе развития бизнеса появляется возможность выкупить недвижимость у арендодателя и самому стать полноправным собственником. Покупка недвижимости обычно сопряжена с большими расходами, даже если это небольшое помещение под магазин или квартира под офис. Положение осложняется тем, что у многих компаний нет опыта в проведении таких операций — предприниматели не знают, как обойти опасные места.

Это нежилое помещение было продано другому лицу, в договоре купли-продажи недвижимого имущества в качестве продавца выступало физическое лицо и денежные средства поступили на счет физического лица. Какими налогами облагаются полученные денежные средства? Ответ специалиста В соответствии с пунктом 1 статьи 346.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ: НАЛОГОВЫЕ РИСКИ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Лилиана

    Прошу прощения, это не совсем то, что мне нужно. Кто еще, что может подсказать?

  2. tiobunkric

    В этом что-то есть. Спасибо за помощь в этом вопросе, может я тоже могу Вам чем то помочь?

  3. Артемий

    Спасибо за статью

  4. Анна

    Наконец то комменты работают :)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных